醫院資產物資管理制度資金審批及報銷制度內部監督制度和經濟責任制三甲醫院管理制度

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1、市立醫院行政管理制度三甲評審復審制度資料修訂版目錄醫院資產物資管理制度資金審批及報銷制度內部監督制度和經濟責任制類別全院制度經濟運營管理編號JJYYGL-1-003名稱醫院資產物資管理制度生效日期今年-01-01制定單位計劃財務部修訂日期今年-12-01版本第7版一 制定目的加強醫院財產物資管理，明確經濟責任，保證財產物資的完整、賬實相符，防止資產流失。二 適用范圍 全院三 主要內容1各臨床、醫技、行政職能科室所需的各類資產物資均由運行保障部、后勤安保服務中心、藥學部等科室統一組織采購、供應，由以上相關科室調配、管理、維修，盡可能做到物盡其用，修舊利廢，節約使用。2倉庫（包括固定資產、衛生材料

2、、其他材料、低值易耗品、藥品）實行信息化管理，各資產物資部門要嚴格按照業務流程進行操作，責任到人。3資產物資審批 3.1臨床、醫技各科室所需醫用材料，每月通過醫學裝備全程管理系統申報，由運行保障部匯總，報分管院長審批后執行采購。3.2醫療設備配置由使用科室通過OA填報通用申請表，分管院長審批后，由運行保障部組織報醫學裝備管理委員會進行討論論證，討論通過的項目由運行保障部根據衛健委關于醫療設備采購的管理規定，執行采購。醫療設備的購置應在年度預算內，不在預算內的原則上不予采購。3.3后勤物資由科室每月通過OA進行申請，后勤安保服務中心審核，經分管院長審批后進行采購。3.4信息耗材由科室通過OA申請

3、，運行保障部審批。4驗收4.1采購人員及倉庫保管員在辦理物資入庫前必須檢查貨物在數量、品種、規格上是否與清單、發票及合同規定相符。4.2倉庫能進行的質量檢驗由倉庫完成，需由技術部門協助檢驗的，應由技術部門檢驗。4.3驗收時如發現短缺、型號規格不符或有質量問題等，及時通知采購人員，要求更換、補缺或退貨。5入庫、出庫5.1衛生材料入庫由運行保障部會計根據供應商提供的商品明細所產生的二維碼進行掃碼入庫。5.1.1掃碼入庫時核對商品名稱、規格型號、單價、數量、消毒日期、生產批號、生產廠家、有效期。5.1.2掃碼內容和倉庫保管員簽字查驗內容一致、無誤后方可入庫。5.2專業資產由運行保障部會計根據本院的資

4、產驗收單和供應商提供的貨物清單進行入庫、出庫。5.2.1入庫時核對驗收單和貨物清單的商品名稱、規格型號、生產廠家是否一致。5.2.2核對本院驗收單上的供應商、科室負責人、驗收人、管理資產負責人的簽字是否齊全，正確無誤方可入庫、出庫。5.3后勤物資、信息耗材和一般資產由后勤會計負責出、入庫。5.3.1后勤物資和信息耗材的入庫由會計人員根據清單的供貨單位、物資名稱、規格、單位、數量、單價等信息準確入庫。5.3.1.1會計人員根據科室領用簽收單辦理出庫手續。5.3.1.2打印出庫單后，由保管員核對出庫單和科室簽收單是否統一，確保出庫準確無誤。5.3.2一般資產入庫由后勤會計根據本院的資產驗收單和供應

5、商提供的貨物清單進行入庫、出庫。5.3.2.1入庫時核對資產驗收單和貨物清單的商品名稱、規格型號、生產廠家是否一致。5.3.2.2核對本院驗收單上的科室負責人、驗收人、管理資產負責人簽字是否齊全，正確無誤后方可入庫、出庫。5.4會計、保管員要責任分明，對資產物資要做到層層把關、層層控制，不得擅自外借一切醫院資產物資，對低值易耗品的領用實行一次性攤銷。6資產物資出庫采取先進先出管理，凡因管理不善造成物資積壓報廢者，根據損失的輕重給予責任人處罰。7資產物資管理部門要做好防火、防盜、防潮、防爆工作。8報廢8.1運行保障部負責專業儀器、設備、信息資產等資產的報廢，后勤安保服務中心負責后勤資產的報廢。8

6、.2報廢需經各歸口科室負責人、審計科、計劃財務部及分管院長、院長審批，報衛健委、財政局核批后方可辦理報廢手續。8.3報廢資產物資的變價回收、轉讓或無償調拔，由后勤安保服務中心、運行保障部報分管院長、院長批準，不準擅自處理。9計劃財務部每年末對資產物資總帳、明細帳進行核對，做到帳帳相符，帳實相符。10盤點10.1管理科室每月進行一次物資盤點，至少每年末對資產進行一次盤點，審計人員和財務人員要參加監盤。10.2盤盈、盤虧資產物資要及時核查，對盤虧資產物資要追究責任。對非特殊原因盤虧而造成損失的要與倉庫保管員績效工資掛鉤，按盤虧金額的50%進行扣罰。類別全院制度經濟運營管理編號JJYYGL-1-00

7、4名稱資金審批及報銷制度生效日期今年-01-01制定單位計劃財務部修訂日期今年-12-01版本第7版一制定目的規范醫院資金審批，明確費用開支范圍、開支標準和資金使用規定，把好資金審批關。二 適用范圍 全院三 主要內容1人員經費1.1人員工資、各種津貼、離、退休人員費用、其他工資等，由計劃財務部制表發放，分管院長管理。1.2公積金、養老金、職業年金、失業金、醫保金、工傷金、生育金，由計劃財務部按社保局規定執行并繳納，分管院長管理。2公用經費2.1水電費、取暖費、零星土建維修、家具器具、被服、辦公用品及一些物資方面用品的采購等由后勤安保服務中心經辦，分管院長管理。2.2郵電費、辦公費、招待費、報刊

8、費、車輛的購置及修理、燃料及養路費、保險費等由辦公室經辦，分管院長管理。2.3差旅費按出差人員所在科室提出意見，由各分管院長審批管理。2.4科研費、培訓費、進修費、論文版面費等開支由醫務科、護理部按年度預算上報，分管院長審批管理。2.5醫療設備、衛生材料的購置由運行保障部按年度預算執行，分管院長管理。2.6藥品由藥學部按預算計劃執行，分管院長管理。2.7行政后勤人員對口專業培訓繼續教育，由各科室按下發通知申報，分管院長管理。2.8外事活動經費由辦公室執行，院長管理。3現金借支3.1周轉金借支。周轉金是醫院批準特定人員因工作需要而長期持有的一定限額現金。周轉金需單獨存放，?？顚Ｓ?，計劃財務部不定

9、期檢查周轉金使用保管情況。3.2其他項目借支。其他項目（如購貨款、燃料費、水電費等）借支，原則上應在公事結束后一月內把所發生的費用單據經由內控系統進行申報。3.3實行“一借一清”制度。凡上次借款未結算者，原則上不再辦理借款。私人一律不準借用公款。 4審批程序：單位的所有支出要在院長的審核批準下，由計劃財務部統一執行。4.1藥品、材料、低值易耗品采購，應由管理科室按月編制采購計劃進行采購。藥品、材料、低值易耗品驗收合格后辦理入庫手續，由經辦人、科室負責人簽字，分管院長及院長審批簽字后，轉入計劃財務部，計劃財務部根據資金情況，分期分批支付款項。藥品、材料、低值易耗品應嚴格控制庫存量。4.2設備等大

10、型固定資產的采購，必須列入預算，對當年未列入預算的設備一般不予考慮，各科對所需的設備需要通過OA填寫醫用設備申購申請表，流轉審批，運行保障部根據審批結論，安排執行。由臨床科室準備論證資料，醫學裝備管理委員會組織召開論證會，領導班子會議研究是否通過，醫院根據實際需求和資金情況統籌安排后，再組織采購。采購的設備，由經辦人、科室負責人、分管院長、院長簽字，計劃財務部憑已簽定的有效合同、發票及其他補充資料辦理付款。4.3大修、基建等項目款，計劃財務部憑已簽定的合同及造價預算、工程進度結算單、工程決算審計部門結算單，經項目辦分管院長簽字，院長審批后，按合同或進度辦理付款，工程竣工決算應由有審計資格的中介

11、機構出具審計報告。4.4預支款應從嚴控制。水電費等預支款應通過內控系統進行申報。各種周轉金，由使用人提出申請，分管財務副院長簽署意見，計劃財務部根據業務需要核定，報院長審批后執行。4.5科研費、培訓費、進修費、論文版面費、會議費、差旅費、招待費、維修費、交通費、通訊費等通過內控系統進行辦理。5.其他有關規定：5.1凡對外的一切經濟活動必須取得真實、合法的原始憑證，且要求原始憑證記載完整，數量、單價、金額的計算正確，金額的大小寫一致。收款收據、白條不能作為報銷依據。各種報銷憑證必須是正規、合法的原始發票。5.2支票領用：必須在支票領用單上填明日期、用途報分管財務副院長或院長審簽后，到計劃財務部領

12、取。領取支票后必須妥善保存，并在當月內由誰領用，誰負責報銷或歸還。如因保管不妥，造成的后果由領用者自負。5.3凡超過1000元開支，原則上不得以現金支付，應以支票或網銀支付。5.4職工出差原則上不允許乘坐飛機，特殊情況或確因工作需要乘坐者，應事先報分管財務副院長審批，方可購票乘坐。未經批準乘坐飛機及不符合規定級別而乘坐軟席、軟臥、一等座列車者按規定折價報銷。類別全院制度經濟運營管理編號JJYYGL-1-005名稱內部監督制度和經濟責任制生效日期今年-01-01制定單位計劃財務部制訂日期今年-12-01版本第7版一 制定目的為了適應醫院快速發展的需要，進一步使醫院財務管理制度化、規范化，使醫院財

13、務體系得以有效運行，以確保醫院資產完整及會計信息的真實性、準確性，特制定本制度。二 適用范圍 全院三 主要內容1財務預算監督檢查1.1醫院財務是否按中華人民共和國預算法、醫院財務制度編制財務預算，并做好預算編制、審批、執行、調整、決算、分析、考核等工作。1.2財務預算是否堅持“以收定支、收支平衡、統籌兼顧、保證重點”的原則，是否科學合理。2財務收入監督檢查2.1各項收入的取得是否合法合規，是否由財務部門統一核算、統一管理，是否設立帳外帳和“小金庫”。2.2門診收款處收款員、住院結算處收款員是否按規定的收款程序和要求進行工作，有無不按規定辦理的現象。2.3收款人員是否將當日所收的款項存入銀行，有

14、無不及時交款或不交款現象。2.4出納員是否按時將發生的收入及時入賬。2.5票據管理員是否按規定管理票據，是否按要求發放、登記，跟蹤收款票據使用的整個環節，是否存在票據遺失等現象；檢查票據管理員是否進行認真審核門診、住院退費單據、所附憑證是否完整及退費審批情況。3貨幣資金支付監督檢查3.1檢查貨幣資金支付授權批準手續是否健全、是否嚴格執行審批程序、是否存在越權審批行為。3.2各項貨幣資金支出是否合法合規、是否嚴格按照醫院財務制度、醫院會計制度的規定確認、核算支出。3.3銀行預留印鑒財務專用章與法人章是否按內控要求由專人分別保管。3.4貨幣資金支出是否取得合理合法的原始票據，支出是否及時準確入賬。

15、4藥品、庫存物資控制監督檢查4.1藥品、庫存物資的采購是否合法合規，驗收入庫手續是否齊全；出庫單是否填寫詳實、出庫手續是否齊全。4.2部門會計是否嚴格按照財務制度辦理出入庫手續，是否及時記賬，及時按計劃財務部要求和規定時間上報月末報表；出入庫單據匯總金額是否與月末匯總表、賬簿一致。4.3部門會計是否每月與計劃財務部總帳進行核對，對帳情況如何，對于不相符的帳目是否按要求進行調整處理。4.4物資管理部門是否定期進行盤點，盤點出實物與帳簿不符的情況是否查明原因，并采取相應的措施進行處理，是否存在物資損壞、長期積壓而未采取處理措施的現象。對藥品、庫存物資的盤盈、盤虧、毀損的處理程序是否完備。5固定資產

16、監督檢查5.1固定資產的購置、大修理、盤盈、盤虧、毀損報廢、閑置、有償轉讓等環節的會計核算是否合法合規。5.2固定資產明細會計是否定期與財務對帳，對帳情況如何，固定資產檔案管理是否完整、規范，檔案與實物是否相符。5.3毀損、報廢的固定資產是否進行鑒定，是否辦理相關報批手續并進行帳務處理。5.4盤虧的固定資產是否查明原因，是否按規定進行審批處理。6債權和債務監督檢查6.1債權是否存在越權審批，審批手續是否健全，是否定期進行債權清理。6.2應收醫療款中病人欠費是否有領導批示。6.3債務的執行情況是否存在越權審批，是否進行及時清償清理。7經濟責任追究制度 7.1對不按規定執行醫院財務制度、會計制度的，要限期改正。7.2對違反醫院財務制度、會計制度規定，未造成嚴重后果的，要限期糾正，并對相關責任人予以通報批評。7.3對違反醫院財務制度、會計制度規定，造成嚴重后果的，對相關責任人進行處罰，并追究部門分管領導的行政責任。7.4對違反財經法規的，按照財政違法行為處罰處分條例給予處理、處罰；構成犯罪的，依法追究刑事責任。